2025/2026 | donas

Данъчна справка за 2025/26 година

В тази страница ще ви предложим актуални

данъчни справки и актуализации за периода

Данъчни промени в Обединеното кралство за финансовата 2025-26 година: Подробен анализ

Сред най-значимите промени са повишените вноски за национално осигуряване (NICs) за работодатели и намаленият праг за тяхното начисляване , продължаващото замразяване на праговете за данък върху доходите, водещо до фискално изтегляне (fiscal drag) , увеличения на ставките на данъка върху капиталовите печалби (CGT) , премахването на режима за лица без постоянно местожителство и предстоящите реформи в данъка върху наследството.
От Април 2025, минималната часова заплата е £12.21.
Продължаващото замразяване на личния необлагаем минимум и праговете за данъчните ставки до април 2028 г. представлява значителен скрит данък, известен като “фискално изтегляне”. Дори при умерен ръст на заплатите, предизвикан от инфлация или увеличения като това на националната минимална работна заплата , все повече хора биват въвлечени в данъчната система за първи път, а съществуващите данъкоплатци преминават в по-високи данъчни групи. Този ефект увеличава общата данъчна тежест и държавните приходи, без да се налагат явни увеличения на данъчните ставки, допринасяйки за достигането на данъчната тежест до 70-годишен връх.

Данъчно облагане на дивиденти: Необлагаемият минимум за дивиденти (Dividend Allowance) остава £500 за 2025-26 г.. Дивидентите над този праг се облагат със следните ставки: 8.75% (основна), 33.75% (по-висока) и 39.35% (допълнителна).
Облекчение за спестявания (Savings Allowance): Личното облекчение за спестявания (Personal Savings Allowance) остава £1,000 за данъкоплатци с основна ставка, £500 за тези с по-висока ставка и £0 за тези с допълнителна ставка.
Такса за детски надбавки при висок доход (HICBC): От лятото на 2025 г. се въвежда административна промяна, която позволява на наети родители да плащат HICBC чрез системата PAYE (Pay As You Earn). Това премахва необходимостта от регистрация за самооценка (Self Assessment) само за тази цел.
Вноските Клас 2 вече не са задължителни за лица с печалби над £12,570. Лицата с печалби между Прага за малки печалби (Small Profits Threshold – SPT), който е £6,845 за 2025-26 г. , и £12,570 се считат за направили вноски Клас 2, без да ги плащат реално, за да защитят своя осигурителен стаж.

Данък върху капиталовите печалби (CGT)

Увеличение на ставките: Значителни увеличения на ставките на CGT влязоха в сила от 30 октомври 2024 г. за активи, различни от жилищни имоти и “carried interest“.

18% (вместо 10%) за печалби, попадащи в рамките на основната данъчна група на физическото лице.
24% (вместо 20%) за печалби, облагани по по-висока или допълнителна ставка на данъка върху доходите.
Ставката за попечители и лични представители също се увеличи от 20% на 24% от същата дата. Ставките за жилищни имоти остават непроменени – 18% и 24%.

Годишно освобождаване: Годишният необлагаем минимум за CGT (Annual Exempt Amount) остава на ниското си ниво от £3,000 за физически лица и £1,500 за повечето тръстове за 2025-26 г., без промяна спрямо 2024-25 г.

Данък върху наследството (IHT)

Според новите правила, физически лица, които са били данъчно пребиваващи в Обединеното кралство в продължение на 10 години (или последователно, или 10 от последните 20 години), стават обект на IHT върху своите активи по целия свят. Лица, които не отговарят на този тест, се облагат само върху активите си, намиращи се в Обединеното кралство. Лица, които напускат Обединеното кралство, след като са станали дългосрочно пребиваващи, остават в обхвата на IHT за активите си по целия свят за определен период след напускането. Този период може да бъде до 10 години, но е по-кратък, ако предишното пребиваване е било по-малко от 20 години (например, 3 години “опашка” при пребиваване 10-13 години преди напускане). Има специфична 3-годишна “опашка” за лица, които са били със статут на “прието местожителство” (deemed domicile) към 30 октомври 2024 г. и напуснат през 2025-26 г.
Основната ставка на IHT остава 40%. Необлагаемият минимум (Nil-Rate Band – NRB) от £325,000 и Допълнителният необлагаем минимум за жилище (Residence Nil-Rate Band – RNRB) от £175,000 остават замразени до април 2030 г.

Нов режим за чуждестранни доходи и печалби (FIG): Вместо стария режим се въвежда нов четиригодишен режим за новопристигнали лица (след 10 години на нерезидентство). През първите четири години на пребиваване в Обединеното кралство, тези лица няма да плащат британски данък върху своите чуждестранни доходи и печалби (FIG) и ще могат да ги превеждат в Обединеното кралство без данъчни последици. След изтичането на тези четири години, те ще подлежат на британско данъчно облагане върху доходите и печалбите си от цял свят.

Корпоративен данък (CT)

За финансовата година, започваща на 1 април 2025 г., ставките на корпоративния данък остават непроменени. Основната ставка (Main Rate) е 25% за компании с печалби над £250,000, а Ставката за малки печалби (Small Profits Rate) е 19% за компании с печалби до £50,000. Пределно облекчение (Marginal Relief): Компаниите с печалби между £50,000 и £250,000 плащат данък по основната ставка, намален с пределно облекчение. Това осигурява плавно нарастване на ефективната данъчна ставка в този диапазон. Глобален минимален данък: Правилата на Pillar Two, въвеждащи минимална ефективна данъчна ставка от 15% за големи мултинационални групи, вече са в сила в Обединеното кралство за счетоводни периоди, започващи на или след 31 декември 2023 г.. За счетоводни периоди, започващи на или след 31 декември 2024 г., се въвежда и Правилото за недостатъчно обложените печалби (Undertaxed Profits Rule – UTPR). Финансовият акт за 2025 г. включва разпоредби, които привеждат британското законодателство в съответствие с последните административни указания на ОИСР, включително относно предпазните клаузи (safe harbours) и правилата срещу хибридни несъответствия. Тези правила налагат значителна допълнителна тежест за спазване на изискванията. Групите в обхвата трябва да се регистрират в HMRC до 30 юни 2025 г. (за тези с край на годината през декември) и да подадат първите си информационни декларации до юни 2026 г.

Вноски за национално осигуряване (NICs)

Увеличение на ставката: Основната ставка на вноските Клас 1 от работодатели (Secondary Contributions) се увеличава с 1.2 процентни пункта, от 13.8% на 15.0%, считано от 6 април 2025 г. Вторичният праг (Secondary Threshold – ST), над който работодателите започват да плащат NICs, се намалява значително от £9,100 годишно (£175/седмица) през 2024-25 г. до £5,000 годишно (£96/седмица) от 6 април 2025 г.
Employment Allowance:Като смекчаваща мярка, Надбавката за заетост се увеличава повече от два пъти – от £5,000 на £10,500 годишно от април 2025 г.

От Април 2025 минималното заплащане на час е £12.21*

Персонален необлагаем минимум (Personal Allowance)

Данък върху дохода

Базов данък (Basic Rate) -това означава, че ще заплатите 20%данък върху £37,700.	20% при доход между £12,570 и £50,270 на година
Данък при висок доход (Higher rate)	40% при доход между £50,270 и £150,000
Данък при доходи над £150,000 (Additional rate)	45%

Корпоративен данък (Corporation Tax)

Данък върху фирмената печалба

19% – 25%

Пенсионно осигуряване

Квалифицираща година за пенсия може да бъде натрупана по няколко начина:
Чрез работа и плащане на NI вноски: Когато лицето е наето или самоосигуряващо се и доходите му надвишават определени прагове. За наетите лица, прагът, над който обикновено се трупа квалифицираща година (Долен праг на доходите – Lower Earnings Limit, LEL), за 2025/26 г. е £125 на седмица или £6,500 годишно. За самоосигуряващите се, прагът на малката печалба (Small Profits Threshold, SPT) е £6,845 за 2025/26 г.; печалби под този праг обикновено изискват плащане на доброволни вноски за натрупване на година, докато печалби между SPT и £12,570 автоматично носят NI кредити.
Чрез получаване на NI кредити: Тези кредити се присъждат автоматично или след кандидатстване в периоди, когато лицето не работи или има ниски доходи поради определени причини, като например безработица, болест, грижа за дете под 12 години (при получаване на Child Benefit), грижа за болен или инвалид (чрез Carer’s Allowance или Carer’s Credits), или получаване на други обезщетения като Employment and Support Allowance или Jobseeker’s Allowance.
Чрез плащане на доброволни NI вноски: Лицата могат да изберат да плащат доброволни вноски (Class 3 NI), за да запълнят пропуски в своя осигурителен стаж. Обикновено има срок за плащане на вноски за минали години – най-често до 5 април всяка година за запълване на пропуски от последните 6 данъчни години.
Държавната пенсия се счита за облагаем доход. Въпреки това, данък не се удържа директно от самите пенсионни плащания.
За справки можете да се обадите на телефон 0800 731 7898 и получите необходимата информация.

Каква сума да очакваме?

В Бюджет 2025, е заложено увеличение на минималната пенсия- 4.1% .
За финансовата 2025/26 година, при идеални условия от 35 години трудов стаж и пълни вноски на NI, можете да получите New State Pension £230.25 на седмица. Ако имате само 30г. стаж, ще можете да получите Basic State Pension £176.45. За да проверите вашата индивидуална ситуация можете да го направите от тук State Pension Check.

Държавната пенсионна възраст (SPA) е най-ранната възраст, на която дадено лице може да започне да получава своята държавна пенсия. Към данъчната 2025-26 година, SPA е 66 години както за мъже, така и за жени. Планирани са бъдещи увеличения на SPA. Предвижда се тя да нарасне до 67 години в периода между 2026 г. и 2028 г., което ще засегне лицата, родени на или след 6 април 1960 г.. По-нататъшно увеличение до 68 години е планирано за периода 2044-2046 г., като съществува възможност това да се случи и по-рано, но решението по този въпрос е отложено за след следващите общи избори.
Как се изчислява размерът на държавната пенсия?
Ако дадено лице има повече от минималния брой квалифициращи години, но по-малко от необходимите за пълен размер пенсия, сумата се изчислява пропорционално.
Пример за Нова държавна пенсия: Лице с 20 квалифициращи години (при необходими 35 за пълен размер) ще получи 20/35 от пълната ставка: £230.25 / 35 * 20 = £131.57 на седмица.
Пример за Основна държавна пенсия: Лице, за което са необходими 30 години за пълен размер, но има само 20 квалифициращи години, ще получи 20/30 от пълната ставка: £176.45 / 30 * 20 = £117.63 на седмица.